Declaración anual 2014, cambios Fiscales para Personas Físicas

La declaración que las personas físicas presentamos este 2014 por el ejercicio fiscal del 2013, será la última que podremos hacer sin restricciones en cuanto al monto de deducciones (Ver artículo: Declaración Anual para personas físicas); lo anterior en virtud de la Reforma Finaciera establece que declaración que presentemos en Abril del 2015 sobre nuestros ingresos y gastos del 2014 (año en curso) tendrá algunos cambios.

La mayoría nos estamos enfocando en la limitación del importe máximo que se podrá deducir, que está topado a lo que resulte menor entre el 10% de tus ingresos o 4 veces el salario mínimo en el DF anualizado, sin embargo en este artículo quiero hablar sobre otros dos cambios que hay y que podrán traer repercusiones si no tomamos medidas desde ahora, ya que para la Declaración anual 2014 que presentaremos en Marzo del año próximo habrá algunas limitantes y cambios:

1.- Por ejemplo ya no serán deducibles los honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, que sean pagados en EFECTIVO, es decir que deberán ser pagados con un medio bancario que deje registro en nuestro estado de Cuenta.

Les sugiero que si piensas pedir facturas a por sus consultas médicas, vayan buscando un buen doctor qu acepte tarjeta de crédito o cheques, ya que a partir de este primero de enero del 2014 todos los pagos deben efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente (no de otra cuenta), transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas a nombre del contribuyente en instituciones financieras (bancarias) o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.

Así que si quieres deducir un gasto médico deberás pagarlo con tarjeta de crédito o cheque, pero esa tarjeta o cheque debes ser propiedad de la persona a la que se va a facturar el gasto. De lo contrario no podrás deducirlo y si lo intentas sin cumplir los requisitos y el SAT coteja los documentos, podrá rechazar la factura como deducible.

Lo anterior tiene su fundamento en :

Artículo 151 , fracción I y VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta que dice textualmente:

Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:

Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, y se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.

Me parece muy “cómodo” para Hacienda e injusto para nosotros que si pagas una consulta médica en efectivo, el Doctor si debe pagar impuestos de ese dinero recibido, pero el paciente NO pueda deducir la factura porque no la pagó con tarjeta, transferencia o cheque. 

2.- Si tu crédito Hipotecario es de más de 750,000 udis, NO podrás deducir los Intereses Reales del crédito.

La Reforma Fiscal estableció un tope en el monto total de los créditos otorgados para la adquisición de dicho inmueble no debe exceder de setecientas cincuenta mil unidades de inversión (UDIS).

Cuando eso pase NO se podrá deducir en la declaración anual de las personas físicas los intereses reales pagados por dichos créditos.

Lo anterior tiene su fundamento en:

Artículo 151, fracción IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta que dice textualmente

Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Para estos efectos, se considerarán como intereses reales el monto en el que los intereses efectivamente pagados en el ejercicio excedan al ajuste anual por inflación del mismo ejercicio y se determinará aplicando en lo conducente lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 134 de esta Ley, por el periodo que corresponda.

Los integrantes del sistema financiero, a que se refiere el párrafo anterior, deberán expedir comprobante fiscal en el que conste el monto del interés real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que se trate, en los términos que se establezca en las reglas que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.

3.- Se limita el monto máximo que las personas físicas pueden deducir en la declaración anual por concepto de gastos personales y de las cuentas personales del ahorro.

Lo más que podrás deducir en tu declaración anual será la cantidad que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente, incluyendo ingresos exentos, y un monto equivalente a cuatro salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal. Esta limitante no es aplicable tratándose de los donativos otorgados a personas autorizadas.

Lo anterior tiene su fundamento en:

Artículo 151, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta que dice textualmente.

El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo y del artículo 185, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica del contribuyente, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto. Lo dispuesto en este párrafo, no será aplicable tratándose de los donativos a que se refiere la fracción III de este artículo.

Así que tomen nota desde ahora y vayan preparándose para que le paguen a los doctores con cheque, tarjeta de crédito o transferencia, de lo contrario no podrán deducir esa gasto para su Declaración anual 2014.

En este artículo “Si se puede Solicitar Devolución anual de asalariados sin haber presentado Aviso al Patron” podrán ver el fundamento legal para solicitar su declaración de impuestos aunque NO hubieran avisado por escrito a tu patrón que la presentarían.



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199 Comentarios para “Declaración anual 2014, cambios Fiscales para Personas Físicas”

  1. Adrian C dice:

    mi pregunta es todos los gastos medicos deben ser pagados con tarjeta de credito,tarjeta de debito o cheque nominativo o hay alguna variante,por ejemplo unos analisis clinicos que me cuestan 150 pesos o consultas medicas de 170 pesos ya no debo pagarlos en efectivo solo con cheque o tarjeta.

    • Antonio H. dice:

      Hola Adrían, de preferencia todo por medio bancario, pero la ley solo obliga a los pagos de honorarios de doctores, no los análisis clínicas.

  2. adriana dice:

    hola. mi pregunta es: el gasto para una persona fisica que tiene empleados y paga impuesto estatal… es deducible al 100% para efectos de ISR?

    EN BAJA CALIFORNIA ES 1.80 %

  3. Alejandro Márquez Roman dice:

    Buena tardes
    Hace alrededor de 10 años me de alta hacienda en el régimen de pequeños contribuyente en venta de computadoras me dieron mi RFC pero a los dos meses me di de baja y me declare en ceros ya que nadamas la obtuve para mi uso no vendi nada. Bueno ahorita para declarar como asalariado me tienen que dar otro RFC o es el mismo que use hace años.

    • Antonio H. dice:

      HOla Alejandro, tu RFC debe ser el mismo.
      Si tu patrón te paga por sueldos y salarios y te retiene ISR, el ya te debe haber activado en el SAT.
      Solo te sugiero ir al sat para verificar que tus datos estén correctos, en especial tu dirección, además de tramitar tu FIEL Y TU CIEC, para poder presentar la declaración.
      No olvides enviar tu carta en nomviembre informando a tu patrón que tu presentarás tu declaración por tu cuenta.

      • chiristian caldelas dice:

        uqe no se supone que no es necesario avisar al patrón de que voy adeclarar por mi cuenta?

        • Antonio H. dice:

          Hola Chiristian, según la Suprema corte NO es necesario avisar a tu patrón que vas a presentar tu declaración por tu cuenta (cuando no estás obligado a presentarla), pero la realidad es que no te quita nada presentar el aviso en noviembre y así te evitas darle armas al SAT para que intente rechazar tu devolución.

          Repito no es indispensable y si el SAT te intentara rechazar la declaración, tu puedes apelar a la definción de la Suprema Corte, pero si este mes de noviembre puedes avisar, te lo recomiendo. Cuando es de años anteriores donde no se puede hacer nada, entonces si conviene pelearlo.

  4. yadira damaso diaz dice:

    Hola buen día: mi duda es acerca de los analisis clinicos por ejemplo en el caso de estudios de mastografias y colposcopias y en general estudios ginecológicos, son deducibles? O solo los honorarios del ginecólogo?

  5. Jakeline Vil dice:

    Hola, mi duda es si los topes para deduccion de colegiaturas tambien se incluyen ( es decir se agregan a los otros gastos) , es decir si se consideran a la suma del 10%

    En algun lugar no recuerdo donde, lei que las colegiaturas eran deducibles al 100% siempre y cuando no pasaran del tope de ley, independientemente del 10% de los otros gastos.

    Gracias

    • Antonio H. dice:

      Hola Jakeline, es correcto lo que comentas el tope del 10% es para todos los gastos a deducir, exceptuando las colegiaturas que se considera “aparte” y que pueden ser deducidas al 100% (con el tope que marca la ley para cada nivel educativo).

      En el Artículo 1.10 del decreto dice en su útimo párrafo “La limitante establecida en el último párrafo del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta NO le será aplicable a la cantidad a que se refiere el primer párrafo de este artículo.”

  6. Rocio dice:

    Buenas noches

    Una pregunta, tengo derecho a exigir al notario que va a escriturar un inmueble (casa)factura sobre el monto que me va a cobrar (solicite un crédito de infonavit y me están informando que me corresponde pagar el impuesto, esta puede presentarse como deducible de impuesto asi como el avaluo que hicieron de la casa.

    Agradecere su orientación.

    • Antonio H. dice:

      Hola Rocío si le puedes pedir un recibo de honorarios, pero si eres persona física asalariada, NO te sirve como deducible en tu declaración anual.

      Lo único que se puede deducir para las personas físicas asalariadas sobre la compra de una casa, es el interés real pagado.
      Saludos.

  7. Ana dice:

    Las facturas o recibos de honorarios deben decir que se pago con tarjeta??? porque realice todos los pagos con tarjeta pero en algunas facturas dice efectivo aunque no haya sido asi…

    • Antonio H. dice:

      HOla Ana, lo correcto es que indiquen el medio de pago correcto. Así que cuando te las entreguen cuida que esté correcto y si no es así,m pide que te las cambien.
      De las que ya te dieron, en caso de que no te las puedan cambiar, no te preocupes, pues en caso de que el SAT te llegara a requerir, tu anexas el estado de cuenta donde demuestras la forma de pago, pues de ahí estará reflejado el pago facturado.
      Saludos.

  8. jesus emmanuel dice:

    deseo presentar mi declaracion anual, tengo que decirle a mi patron por escrito(esto es en puño y letra? ) o solo por email? ellos me deben dar algun documento como hoja de retenciones o algo asi, o nada?

    • Antonio H. dice:

      Hola Jesús, debes enviar una carta a mano o en computadora pero firmada por ti y que tenga la firma o sello de recibo de tu patrón (el depto de RH),ésto antes del 31 de Noviembre.
      En Febrero, marzo, tu patrón deberá entregarte un constancia de sueldos y salarios

  9. Leticia L. dice:

    Hola una pregunta

    si considero mis numeros del año pasado ingresos totales 324,000 y gastos solo de intereses reales por crédito hipotecario 48,900 y seguro de gastos medicos mayores $ 21,700 con estos datos me regresaron $ 16,000 pesos

    Como sería en la proxima declaracion si tengo los mismos numeros???

    • Antonio H. dice:

      Hola Letiticia, el año pasado pudiste deducir hasta 70,600 pesos (suma de intereses reales y SGMM), pero este año la suma de las deducciones tiene un tope del 10% de tus ingresos reportados.
      Es decir que aunque tengas 70,600 de deducciones, solo te dejarán deducir unos 32,400 (si esos vuelven a ser tus ingresos), pues con la reforma Fiscal de EPN (Enrique Peña Nieto) y sus aliados (PRI, PVE y PRD) autorizaron topar las deducciones a partir del 2014.

      Por favor lee “Topan las deducciones para el 2014“, ahí hablamos de este asunto.

  10. ALICIA VIZZUETT dice:

    Buen dia..
    Disculpa y aquellas facturas que digan “Método de Pago No identificado” si serán deducibles? Y asi mismo me pudieran apoyar en decirme a que se refiere este comentario:”monto equivalente a cuatro salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal” Como lo calculo?
    De antemano muchas Gracias y felicidades es muy util la información proporcionada

  11. BLANCA C dice:

    Buen dia

    Disculpa si mi factura dice “No identificado” si será deducible?? Asi mismo me pudieran decir como determino la cantidad referente a este comentario: “monto equivalente a cuatro salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal”, que importe es? o como se determina? De antemano muchas gracias!!!

    • Antonio H. dice:

      Hola Blanca, ¿por qué concepto de gasto es la factura?, si tu la pagaste con cheque, traspaso o Tarjeta desde tui cuenta, si es deducible.
      4 salarios mínimos del DF anualizados, equivale a 98,228 pesos

  12. BLANCA ESTELA CARMONA BENITEZ dice:

    Hola buen día
    Si tengo facturas del 2014 pero el concepto “Forma de Pago, dice: “No identificado” si podré hacer deducibles mis facturas?? Ya que he realizado varios pagos de honorarios médicos, pero no recuerdo si con tarjeta o en efectivo, y revisando mis facturas, tengo este concepto, Si las puedo ingresar a mis deducciones?
    De antemano muchas Gracias!!

    • Antonio H. dice:

      Hola Blanca si las puedes agregar en tu declaración, solo en caso de que el SAT te requiriera información, tendrías que buscar los estados de cuenta para demostrar el origen del dinero (si le lo pidieran), y en el peor escenario, presentas una declaración complementaria sin esas facturas.

  13. Alejandra dice:

    Hola Buen Dia

    Mi duda es para hacer la declaración vía internet todos los contribuyentes deben de tener FIEL o CIEC???

    Muchas gracias de antemano

    • Antonio H. dice:

      Hola Alejandra, es correcto, para hacer tu declaración vía internet (única forma para presentarla desde hace unos años) debes tener tu CIEC y/o tu FIEL.
      SALUDOS

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